Пропонуємо детально розглянути помилки, які роблять компанії, в звітності щодо ПДВ в Об'єднаних Арабських Еміратах, та як їх уникати.
Перш за все, зупинимось на питаннях реєстрації та власне звітності.
Є ряд умов за яких реєстрація є обов’язковою:
1) Якщо загальна вартість оподатковуваного продажу та імпорту перевищує поріг 375 000 AED за попередній 12-місячний період.
2) Якщо підприємство очікує, що загальна вартість його оподатковуваного продажу або імпорту перевищить 375 000 AED протягом наступних 30 днів.
Також є поняття добровільної реєстрації, яка відбувається за умови, якщо загальна вартість оподатковуваних продажів та імпорту перевищує поріг 187 500 AED за попередні 12 місяців.
Заявка подається протягом 30 днів. Звітний період – 3 календарних місяці (зазначаються в свідоцтві реєстрації платником). Період звітності та сплати- до 28 числа місяця, наступного за звітним періодом. Податкове зобовязання до сплати- різниця між вихідним та вхідним ПДВ.
Є ряд видів діяльності, які звільняються від оподаткування VAT, серед них: житлова нерухомість, громадський транспорт, незабудована земля, страхування життя, деякі фінансові послуги.
Ставка ПДВ становить 5% для більшості товарів і послуг, за винятком цих категорій, звільнених від оподаткування або 0% податку: експорт товарів і послуг; міжнародні перевезення вантажів і пасажирів; певні засоби транспорту, наприклад, потяги, трамваї, судна, літаки; перший продаж /оренда житлових будинків; літаки або судна, призначені для рятування і допомоги повітрям або морем; деякі інвестиційні дорогоцінні метали; певні медичні послуги та пов’язані з ними товари та послуги; певні освітні послуги та супутні товари та послуги.
Часто ми чуємо запитання від наших клієнтів – чи потрібно мені реєструватися, якщо я здійснюю поставки з нульовою ставкою? У цьому контексті поговоримо про звільнення від ПДВ (Exemption).
Якщо буде надано виключення з реєстрації, бізнес не буде подавати податкові декларації та не зможете відшкодувати сплачений вхідний податок.
Бізнес має право подати запит на виключення з реєстрації, якщо і тільки якщо, не здійснюється жодних інших поставок, які оподатковуються за стандартною ставкою 5%.
Але зауважимо, що за ставкою 5% оподатковується VAT Reverse Charge Mechanism- компенсаційний механізм нарахування VAT на імпорт товарів та послуг.